Futurologia podatkowa, czyli podatki w przyszłości

Z dniem 1 stycznia 2019 r. dokonano częściowej transpozycji Dyrektywy Rady (UE) 2018/822, która została uzupełniona 1 lipca 2020 r. W ten sposób wprowadzono do polskiego porządku prawnego, a dokładnie do Ordynacji podatkowej, instytucję informowania o schematach podatkowych.Dyrektywa Rady (UE) 2018/822 została oparta na wytycznych zawartych w wydanym przez OECD MDR Final Report, który jest…

Projekt z 14 czerwca 2024 r. ustawy o zmianie ustawy o podatku rolnym, ustawy o podatkach i opłatach lokalnych, ustawy o podatku leśnym oraz ustawy o opłacie skarbowej powstał celem wyeliminowania wątpliwości interpretacyjnych, głównie w zakresie definicji obiektu budowlanego objętego podatkiem od nieruchomości. Trybunał Konstytucyjny wyrokiem z 4 lipca 2023 r. (sygn. akt 14/21) zakreślił…

Prawo UE obowiązuje w Polsce od ponad 20 lat, ale, biorąc pod uwagę poszczególne poglądy prezentowane przez organy podatkowe, wydaje się, że „się nie przyjęło”. Przykład można zaczerpnąć z ostatniej sprawy, w której miałam okazję uczestniczyć w charakterze pełnomocnika przed Wojewódzkim Sądem Administracyjnym w Warszawie. Spółka zaprezentowała stanowisko, że wypłacany pracownikom zwrot kosztów transportu do…

Funkcja podatkowa w przedsiębiorstwie jest rozumiana jako funkcjonowanie działu zajmującego się podatkami, którym często jest dział księgowości. Głównym zadaniem takiego działu jest dokonanie rozliczeń podatkowych i doprowadzenie do zapłaty podatków w odpowiedniej wysokości. Często pomijane są inne aspekty funkcji podatkowej, które wymagają współpracy pomiędzy wieloma działami przedsiębiorstwa mającymi wpływ na podatki. Nowoczesna funkcja podatkowa wymaga…

Ostatnie komunikaty Ministerstwa Finansów zaprzeczają tezie „The tax law’s future is now” (z ang. Przyszłość prawa podatkowego jest teraz).Krajowy System e-Faktur miał stać się obowiązkowy dla większości podatników VAT od 1 lipca 2024 r. Ministerstwo Finansów zleciło wykonanie audytów technologicznych systemu i wskutek uzyskanych wyników ogłoszono, że system jest na tyle wadliwy, że jego architektura…

W Planie działania dla uczciwego i prostego opodatkowania wspierającego strategię naprawy wskazano, że statystycznie koszty wypełniania obowiązków podatkowych dla dużych firm wynoszą około 2% kwoty ich zapłaconych podatków, a dla małych i średnich przedsiębiorstw około 30% zapłaconych podatków.Rozwiązaniem dla tych drugich może być wprowadzenie uproszczonego (domniemanego – z ang. presumptive) systemu podatkowego, polegającego na zmniejszeniu…

Założeniem dyrektywy Rady (UE) 2022/2523 z 14 grudnia 2022 r. (Pillar 2) jest wdrożenie w Unii Europejskiej globalnych zasad przeciwdziałania erozji podstawy opodatkowania. Chodzi o minimalny 15-procentowy poziom opodatkowania krajowych i międzynarodowych grup kapitałowych (zasady GloBe). Te przepisy obejmują grupy kapitałowe o skonsolidowanych przychodach na poziomie co najmniej 750 mln EUR, a pierwszym rokiem podlegającym…

Prawodawca powinien dostosować przepisy do czasów i okoliczności, w których obowiązują. Nie w każdym przypadku musi to mieć związek z coraz powszechniejszą digitalizacją. Nie od dziś wiadomo, że chociażby definicja budynku w ustawie o podatkach i opłatach lokalnych jest niedoskonała. Instytut Finansów przy Ministerstwie Finansów przygotował raport: „Opodatkowanie nieruchomości w Polsce na tle systemów europejskich.…

Od e-faktury do e-sprawozdania finansowego zaczyna się od nadania danym struktury elektronicznej, cyfrowej, czego dokonuje podatnik, a następnie organ podatkowy ma możliwość poddania tych danych analizie. Już w 2005 r. OECD opracowało standard audit file for tax (SAF-T), pierwowzór polskiego JPK_VAT. OECD wskazało, że ujednolicony format xml może służyć nie tylko administracji podatkowej, ale także…